发布日期：2025-02-21 23:15 点击次数：136
数据显示，开年以来，已有28家会计所因年报审计问题被各地证监局处罚，包括安永华明、大华、中审众环等知名会计所。其中，有6家会计所因未勤勉尽责被立案调查，罚没金额合计达4973.77万元。
10家会计所违规被警示
2月14日，浙江证监局披露，天健会计师事务所及25名从业人员因合规性检查问题被警示，包括19名签字注册会计师。该所在内部治理、质量控制、独立性管理及项目执业质量等方面存50余项问题。
此前一天，与天健会计所同为“内资八大所”之一的立信会计所，也因某年报审计项目被警示，3位注册会计师也被警示。
尤为突出的是项目执业质量方面，涉及的8个项目共存在50项具体问题，如收入、存货、应收款、研发费用及环保服务费等关键领域的审计不足。
此外，质量控制体系方面亦存在9项问题，包括风险评估程序执行不充分等。其他问题还包括与前任注册会计师的沟通程序存在瑕疵、高风险项目的连续承接管理不规范等。
在内部治理层面，天健会计所在合伙人委派及轮换等方面执行不力；而在独立性管理方面，存在个别合伙人及其近亲属、员工违规交易上市公司股票的情况。
值得注意的是，自2025年以来，在证监局对会计所的内部治理、质量管理、独立性管理以及审计项目执业质量的检查中，除天健会计所外，还有安永华明、中兴华、中审众环、中喜、大华、北京德皓国际、中审华、政旦志远（深圳）及永拓等9家会计所因各种问题被警示。
合规性检查揭会计所短板
在合规性检查中暴露问题的会计所，其实存在着一系列共通的不足之处。
最显著的一点在于独立性管理，其中涉及个别员工及其近亲属违规交易相关上市公司股票的情况。
此外，收费安排不合规也是一大问题，特别是中兴华、中审众环、大华、北京德皓国际、永拓等五家会计所存在IPO项目或有收费的现象。
值得注意的是，自2月15日起实施的《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定》已明确禁止中介机构收费与上市结果挂钩，违者将受到监管部门的处罚。
在合规性检查中，多家会计所还被指出在质量管理方面存在风险评估、绩效考核不到位的问题。例如，政旦志远（深圳）会计所在A1类高风险项目的立项审批中，未经过质量管理主管合伙人的审批。
除了合规性检查的问题，今年还有多家会计所在年报审计项目上出现问题。
其中，常见问题包括对营业收入、股权投资、关联交易、预付款项、存货、商誉等审计不到位，以及函证程序执行不充分、审计底稿记录和留痕不足、风险评估程序不完善等。
由于会计所执业质量存在瑕疵，相关项目公司的财报信息也受到影响。
例如，北京证监局指出，在雪榕生物（300511）项目中，安永华明会计所未能准确复核出该公司在对威宁香榕生物科技有限公司资产组进行减值测试时存在的计算错误、营运资本预测方法不当以及单位成本中折旧摊销测算方法不恰当等问题，这些问题对雪榕生物2020至2022年的净利润产生了影响。
会计所违规成本激增
在“长牙带刺”、有棱有角的基调下，相关部门针对会计师事务所等中介机构的监管明显趋严。
数据显示，截至2月14日，年内各地证监局已对28家会计师事务所发出了45份行政监管措施或行政处罚决定书。
其中，大华、天健、大信、中喜等会计所被罚次数达到3次及以上，而立信、立信中联、亚太（集团）、中审华、中审众环、中兴财光华、中兴华等会计所则各被罚2次。
与上年同期相比，今年收到罚单的会计师事务所数量有所增加，处罚力度也明显加大。
在被罚的28家会计所中，绝大多数被警示并记入诚信档案，但有6家被立案调查后责令改正，并被没收违法所得，合计罚没金额高达4973.77万元。
这6家会计所分别是：大信会计所（被罚没801.89万元）、中兴华会计所（被罚没424.53万元）、众华会计所（被罚没1969.34万元）、立信中联会计所（被罚没650.94万元）、中准会计所（被罚没283.02万元）以及天健会计所（被罚没924.06万元）。
值得注意的是，虽然上述6家会计所的立案处罚结果于2025年披露，但处罚原因多为旧案追溯。
例如，大信会计所因对华讯方舟2016年度、2017年度财务报表审计执业未勤勉尽责，被罚没490.57万元。按最新监管要求，若在当前执业项目中再犯类似错误，或将面临更严厉的处罚。
为加强监管，财政部于2024年12月30日印发《关于进一步加强注册会计师协会自律监督工作的意见》，强调对违反职业道德、质量管理体系存在严重缺陷、审计程序执行流于形式的会计所和注册会计师加大惩戒力度。
同时，中注协也发布消息称，会同监管机构约谈会计师事务所，并提示首次承接上市公司审计业务的风险。在上市公司2024年年报审计期间，中注协将密切关注事务所和上市公司的舆情资讯炒股能加多少杠杆，及时启动年报审计监管约谈工作，以提升上市公司年报审计质量。
